Ajuste Contábeis: Corrigindo Erros
Introdução
- Erros podem ocorrer ao fazer lançamentos
- Em sistemas financeiros, lidar com erros é mais complexo do que
se pensa basicamente porque registros anteriores não podem ser alterados
ou apagados
- Importante para poder fazer auditoria
- Precisamos consertar erros de forma que eventos e transações
originais permaneçam
- Os padrões de correção de erro (ajustes financeiros)
que veremos se baseam no log imutável de eventos que vimos no padrão
Evento
- Vamos criar novos eventos para corrigir eventos anteriores
- Dois detalhes importantes:
- Precisamos de um mecanismo para ajustar os lançamentos corretamente
quando ajustamos o evento
- Portanto, precisamos achar os lançamentos correspondendo
a um evento
- Precisamos ter certeza que o processamento futuro usará o novo
evento e não o velho
- Em outro padrão (Regra Secundária de Lançamento), já
vimos como manter os relacionamentos entre eventos e lançamentos
Como ajustar os lançamentos
- Há 3 formas:
- Ajuste por Substituição (Replacement Adjutsment)
- Ajuste por Estorno (Reversal Adjustment)
- Ajuste por Lançamento Diferencial (Difference Adjustment)
- O mais simples é o Ajuste por Substituição
- Achamos os lançamentos associados ao evento original e os alteramos
para refletir o que deveriam ser com o novo evento
- Isso é simples mas raramente possível por dois motivos:
- Lançamentos são geralmente imutáveis devido
à trilha de auditoria necessária para auditar sistemas
financeiros
- Outros processos financeiros (ex. emissão de uma fatura)
terão sido iniciados e não podem ser alterados como
os lançamentos
- Como alterar uma fatura que já foi para os correios???
- Portanto, devemos fazer com que os ajustes façam parte do registro
financeiro
- A segunda técnica é o Ajuste por Estorno
- Aqui, achamos todos os lançamentos causados por um evento e criamos
lançamentos que os anulem (com valor inverso)
- Este lançamento cancela o original (mas ambos ficam registrados)
- Agora, o novo evento pode ser processado normalmente e os lançamentos
corretos serão criados
- Claro que o problema é que teremos muitos lançamentos
adicionais
- A terceira técnica é Ajuste com Lançamento Diferencial
- Determinamos como deveriam ter sido os lançamentos corretos e
criamos novos lançamentos que com valor igual à diferença
entre o novo e o velho
- Às vezes, podemos usar uma combinação de técnicas
- Exemplo, usa Ajuste por Substituição até um período
de fechamento (quando, p. ex., se emite uma fatura)
- Depois, usa Ajuste por Estorno ou Ajuste Diferencial
programa